Владельцы частных домов, планирующие обустроить автономное водоснабжение, должны знать, что использование подземных вод (недр) может облагаться государственным налогом. Ключевой момент — тип и характеристики водозабора. Например, обычные колодцы (песчаные или абиссинские), как правило, налогом не облагаются, в отличие от глубоких артезианских скважин.
Налог на колодцы и скважины в частных домах: основные правила
Не каждая скважина на участке подлежит налогообложению. Обязанность платить возникает только при соответствии источника определенным критериям. Для законного использования подземных вод физическим лицам и предпринимателям необходимо получить специальную лицензию в уполномоченных органах. Под «налогом на скважину» понимается регулярный (ежеквартальный) платеж в государственный бюджет.
Каждый серьезный водозабор должен иметь технический паспорт с фиксацией всех параметров, которые передаются в Департамент по надзору за использованием недр. Иногда на эксплуатацию накладываются лимиты по объему потребления. Платить за скважину нужно, если она соответствует следующим характеристикам:
- Глубина: Водоносный горизонт залегает на глубине от 40 до 250 метров.
- Качество воды: Вода имеет высокую минерализацию (содержит много природных солей) или, наоборот, лабораторно подтверждена как исключительно чистая и мягкая, без вредных примесей.
- Тип горизонта: Скважина пробурена до глубоких, напорных водоносных пластов (артезианских).
Схема расположения водоносных горизонтов. Налог обычно касается глубоких артезианских вод.
Важно понимать, что объектом налогообложения является именно добываемая вода как полезный ресурс, а не сама конструкция скважины.
Когда налог платить не нужно: исключения для частников
Законодательство предусматривает ряд исключений, когда платить налог не требуется. Это касается ситуаций, когда водозабор используется исключительно для личных, некоммерческих нужд:
- Скважина или колодец расположены на земельном участке, предоставленном для садоводства, огородничества или индивидуального жилищного строительства.
- Владелец не использует воду для предпринимательской деятельности (например, для продажи или производства товаров).
- Вода расходуется только на хозяйственно-бытовые нужды: питье, приготовление пищи, полив сада и огорода, водопой домашних животных.
- Забор воды осуществляется с первого, самого верхнего водоносного горизонта (верховодки), глубина залегания которого обычно не превышает 30-40 метров.
Таким образом, дачникам, поливающим грядки водой из неглубокого колодца, беспокоиться не о чем. Однако законы могут меняться, поэтому важно следить за актуальной информацией.
Законодательная база: что регулирует вопрос
Основным документом, регулирующим добычу подземных вод, является Федеральный закон № 2395-1 «О недрах» от 1992 года. Порядок лицензирования и все нюансы эксплуатации скважин оговорены в Постановлении Верховного Совета РФ № 3314-1. Эти документы четко разграничивают, какие источники подлежат налогообложению, а какие — нет.
За нарушение правил пользования недрами предусмотрены существенные штрафы:
- Для должностных лиц (руководителей) — от 30 000 до 50 000 рублей.
- Для юридических лиц (организаций) — от 88 000 до 100 000 рублей.
- Для физических лиц (граждан) — от 3 000 до 5 000 рублей.
Своевременное оформление лицензии и уплата налога — это надежная страховка от судебных разбирательств и крупных финансовых санкций.
Стоимость и сроки уплаты налога для физических лиц
Расчет суммы водного налога налогоплательщик производит самостоятельно. На сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) размещены все необходимые данные и коэффициенты.
Размер платежа зависит от двух ключевых факторов: географического расположения скважины (каждый водный бассейн имеет свой коэффициент) и объема добытой воды. Для физических лиц, добывающих воду для личных нужд, ставка составляет 122 рубля за 1000 кубических метров. Если скважина не оборудована счетчиком, расчетная сумма умножается на повышающий коэффициент 1.1. На данный вид налога льготы не предусмотрены.
Налог уплачивается ежеквартально, не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Отчетность (налоговая декларация) предоставляется в отделение ФНС по месту нахождения скважины. Просрочка платежа влечет начисление пени.
Как правильно подать декларацию: порядок и требования
Порядок сдачи декларации по водному налогу строго регламентирован. Для начала необходимо подготовить пакет документов, который обычно включает: лицензию на пользование недрами, паспорт скважины, журнал учета воды, заключение о санитарной зоне и саму налоговую декларацию.
Налоговая декларация состоит из титульного листа и нескольких расчетных разделов, где указывается:
- Расчет налоговой базы (объем добытой воды).
- Расчет суммы налога с учетом ставки и коэффициента.
Налогоплательщик должен представить в ИФНС титульный лист, раздел 1 (сумма налога к уплате) и соответствующие подразделы раздела 2 (расчеты по конкретному виду водопользования).
Образец – стр. 1 
Образец – стр. 2 
Образец – стр. 3 
Образец – стр. 4 Декларация заполняется на актуальном бланке, утвержденном ФНС. Правильно поданный документ позволяет верно исчислить налоговые обязательства. Важно: декларация подается в бумажном виде. Ее можно заполнить от руки черной или синей ручкой, на печатной машинке или распечатать на принтере.
Если допущена ошибка, неверные данные аккуратно зачеркиваются, рядом вписываются правильные, и исправление заверяется подписью ответственного лица и печатью. Использование корректора (штриха) не допускается.
Итоги: кому стоит беспокоиться о налоге
Подводя итог, можно сказать, что налогом облагаются в основном глубокие артезианские скважины (глубиной более 40-50 метров). Обычные шахтные колодцы и неглубокие скважины «на песок» декларировать и облагать налогом не нужно. Владельцам таких источников дополнительные расходы не грозят.
Для предпринимателей, которые добывают воду для коммерческих целей (например, для розлива и продажи), налоговые ставки значительно выше — от 300 до 600 рублей за 1000 кубометров (по данным на 2019 год). Чтобы избежать сложностей с оформлением, на этапе проектирования и бурения скважины имеет смысл обратиться в профильные компании, которые часто предлагают услуги по полному юридическому сопровождению, включая получение лицензии и паспорта.